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Balance De Situación.

Qué es y para qué sirve el Balance de Situación de tu farmacia.

 

Nadie te enseñó contabilidad en la carrera, estás centrada en la parte más sanitaria del negocio, dejas en manos de otros la gestión económica y no sabes de qué te hablo.

Te suena a chino.

Tranquila.

Después de este post vas a ser capaz de interpretar los principales componentes de un balance o, al menos, saber qué preguntar para que un experto te lo pueda analizar y tú lo entiendas.

 

Importancia del Balance de Situación de tu farmacia y por qué debes saber interpretarlo.

 

No voy a entrar en si es obligatorio o no, si tributas como persona física o como SL, si tienes baja facturación o si facturas más de 600mil euros.

Tampoco en si tu gestor te ha dicho que a ti no te hace falta llevar todos los libros como las grandes empresas.

Da igual.

Yo estoy convencida de que, sea cual sea tu caso, es una herramienta muy útil para conocer la salud de tu negocio y de tus finanzas personales.

El balance te permite tener una fotografía de la situación económica de tu empresa.

Te informa, de manera ordenada de qué tienes y de cómo se ha financiado.

Qué posees, dónde lo tienes, qué debes y a quién se lo debes.

¿Tienes liquidez para invertir?

¿Tendrías que disminuir tu inventario?

Si sabes interpretar tu balance podrás tomar unas decisiones estratégicas y operativa fundamentadas en la realidad.

 

Vamos con la teoría. Qué es un Balance de Situación de la farmacia.

 

Un Balance de Situación es un informe, un documento, recogido en un momento puntual, que muestra la situación económica y financiera de la empresa.

Recoge lo que tienes y lo que debes. Ni más, ni menos.

Una fotografía de un momento determinado. No muestra una evolución, no muestra una tendencia. Son datos de un momento puntual.

 

Comparar varios datos puntuales sí te dará esa tendencia. Pero de eso hablaremos en otro momento.

Para entender este informe, es necesario conocer los elementos que lo forman: el Activo, el Pasivo y el Patrimonio Neto. ¿Qué significan estos términos?

 

Algunos de términos que debes conocer antes de entrar a destripar el balance.

 

Como en todo lenguaje, en contabilidad también hay un modo de hablar particular que debes conocer para poder interpretar todo lo que te voy a contar después.

Voy a hacerlo súper fácil.  Solo tres conceptos básicos. A lo mejor ya los conoces.

Bienes.

Cosas tangibles (el local si es en propiedad, las estanterías, ordenadores…) e intangibles (cartera de clientes, tu marca, las aplicaciones informáticas o programas de gestión …) que posees.

Derechos.

Es todo aquello que se pueden convertir en dinero (el SOE pendiente de cobrar, las cuentas pendientes de los clientes, si tienes un acuerdo de cesión de estanterías con un laboratorio…)

Obligaciones.

Las deudas de la empresa (facturas pendientes de pago de los laboratorios o la cooperativa, otras facturas pendientes de pago, hipotecas, préstamos personales, sueldos atrasados que se deban a los trabajadores, deudas a los socios si los hubiera…)

 

La estructura. Cuáles son las partes de un Balance de situación.

 

 El Balance de Situación, como hemos dicho, recoge todos los bienes, derechos y obligaciones de tu farmacia.

Y los ordena para que se puedan interpretar fácilmente.

Tenemos, por tanto…

 1.- Activo.

Conjunto de bienes y derechos de una empresa. Lo que tienes y lo que vas a tener.

Activo corriente o circulante.

    • Activo disponible: el dinero inmediatamente disponible que está en la caja, cuentas corrientes de la farmacia…
    • Activo realizable: todo lo que tiene en este momento la empresa y que se puede convertir en dinero en menos de un año. La facturación del SOE, las existencias, créditos con clientes, devoluciones pendientes de cobrar… Ojo que, cuando la rotación de una parte del stock es mayor a un año, pasa a ser activo no corriente, no se va a convertir en dinero. Luego veremos la importancia de esto.

Activo no corriente, fijo o Inmovilizado.

Todo lo que la empresa no tiene intención de vender o que se puede convertir en dinero pasado un año al menos. Inmovilizado intangible como el fondo de comercio, inmovilizado material como los ordenadores o la máquina para hacer SPD y las inversiones financieras a largo plazo.

 

2.- Pasivo.

Fuentes de financiación que se han usado para disponer del activo.

Pasivo no corriente o exigible a largo plazo.

Obligaciones con terceros a largo. Puede ser exigido por terceros en un plazo superior a un año. Aquí tienes la hipoteca, los préstamos, o facturas que vencen en más de 12 meses.

Pasivo corriente o exigible a corto plazo.

Obligaciones a corto. Las deudas que te pueden exigir en un año o menos. Aquí tienes las facturas pendientes de cobro de proveedores, y todas las deudas y préstamos que venzan en menos de 12 meses.

 

3.- Patrimonio Neto o Fondos propios.

El capital aportado por los socios más todo lo que haya ido generando la empresa con su actividad, reservas, beneficios no distribuidos, etc.

Bienes + Derechos – Obligaciones con terceros.

La mayor parte de las titulares no sois una sociedad, por lo tanto, suele corresponder con el capital aportado por el propietario.

 

 

El Activo es igual al Pasivo + Patrimonio neto.

 

Esta es una premisa contable que a veces cuesta entender.

Pero tiene toda su lógica.

Lo que tienes o vas a tener en breve (el Activo) tiene un valor igual a la financiación de la que viene su obtención (recursos propios – una parte del Patrimonio Neto – o ajenos – Pasivo) más los beneficios que ha dado o va a dar (la otra parte del Patrimonio Neto)

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

Así, cuanto mayor sea el Pasivo no corriente (tus deudas a largo, hipoteca, préstamos personales), mayor será la dependencia de tu farmacia de estos recursos.

Los expertos dicen que es conveniente tener deudas para financiar una operación. Lo llaman apalancamiento. Porque, así es el dinero de otros el que trabaja para ti.

Evidentemente tiene que existir un equilibrio entre todos estos niveles.

 

Dos datos que sacamos del Balance y cómo interpretarlos.

 

 1.- Endeudamiento.

 Nos informa de la salud financiera de la farmacia y sirve para valorar el riesgo que supone la inversión realizada en ella. O la que vas a realizar si aún no has comprado farmacia.

Este artículo no pretende ser una revisión a fondo del tema, por lo que, aunque hay otras fórmulas para calcularlo, te voy a hablar de la que a mí me resulta más visual para explicarlo.

El Porcentaje de Endeudamiento te indica cuanto debes a terceros frente al total de la financiación que supone la farmacia. Esto es, si para mantenerla en marcha dependes más o menos de tus recursos financieros o de los de otros.

 

Así, la obtendrás dividiendo el Pasivo entre la suma del Pasivo más el Patrimonio Neto y multiplicado por 100.

Si tienes una ratio de un 60%, significa que el 60% de la financiación que necesita tu negocio viene de terceros.

RE % = [Pasivo / (Pasivo + Patrimonio neto)] x100

¿Cuál es el óptimo?

En términos generales, los expertos dicen que el nivel óptimo debe estar entre un 40 y un 60%.

Pero dependerá de en qué momento esté tu farmacia ahora.

Si la acabas de comprar, tu endeudamiento será muy alto, y si ya la tienes pagada, habrá bajado considerablemente.

 

Por encima de un 60% puede suponer un riesgo.

 

Este endeudamiento excesivo debería ser puntual, tener un objetivo y ser altamente productivo.

Si no es así, deberías plantearte el rebajar la deuda antes de afrontar nuevas inversiones.

 

Hay que tener en cuenta, por tanto, el horizonte temporal.

No es lo mismo tener deuda a corto que vence en pocos meses que una hipoteca a 20 años.

Hay ratios que miden esto a fondo.

 

Consulta a tu asesor financiero sobre la mejor manera de optimizar este parámetro para que sea el capital ajeno y no el propio el que haga crecer tu negocio.

 

2.- Liquidez. Aire para que tu empresa respire.

 Imagina que tienes un activo circulante muy alto.

El dinero en la cuenta, lo que te van a pagar del Seguro en quince días, la caja prevista para las próximas semanas…

Pero que, las deudas para ese periodo, las deudas a corto, son muy altas e incluso mayores de lo que prevés ingresar.

¿De qué te sirve tener esos ingresos tan elevados?

No puedes disponer de ellos, porque estarán destinados a cubrir ese Pasivo Corriente, lo que debes a corto plazo.

 

Sin embargo, si tu facturación es menor pero apenas debes nada, tendrás disponibilidad de dinero inmediata. Podrás enfrentar nuevas inversiones y proyectos.

 

Es muy lógico, no he descubierto América.

Cuando los ingresos que tienes a corto no tienen que utilizarse para pagar tus deudas a corto, entonces, tendrás mayor disponibilidad de efectivo para “maniobrar” y así invertir en nueva mercadería o en recursos que te ayuden a crecer.

Y eso, es el Fondo de Maniobra.

FM= Activo corriente – Pasivo corriente.

Fondo de maniobra es la parte del activo que está financiada con fondos a largo. Que se venderá antes de tener que ser pagada y, por tanto, aportará aire a la empresa para invertir en otros recursos.

 

Los recursos que tienes para moverte (fondo de maniobra) son el resultado de todo lo que no puedes convertir en euros en menos de un año menos lo que tendrás que pagar en ese periodo.

Esto tan evidente, no siempre se tiene en cuenta en nuestro sector.

Son muchos los titulares que mantienen productos inmovilizados en sus estanterías durante más de un año, disminuyendo así su fondo de maniobra y limitando las posibilidades de inversión en estrategias o productos que les ayuden a crecer.

Por eso, la rotación de tu stock es tan importante, porque si un artículo tiene una previsión de ventas de menos de un año, forma parte del activo corriente, pero si tiene una previsión de ventas mayor, es activo no corriente y no suma para el fondo de maniobra.

Pero un Fono de Maniobra en positivo no garantiza la estabilidad financiera de tu farmacia.

Solo nos habla de la liquidez a corto plazo.

 

Para tener una visión completa hay que tener en cuenta otros factores.

El EBIDTA, la Prueba Ácida, la Razón Corriente y la Prueba Defensiva son otras ratios de liquidez que veremos en otro momento.

 

Resumiendo

 

El Balance de situación es la fotografía que te hará entender en qué situación financiera estáis tú y tu farmacia.

Qué tienes, qué va a tener, qué debes y a quien.

De ese balance podrá sacar otros datos como el endeudamiento o el fondo de maniobra con los que podrás tomar decisiones sobre las estrategias a seguir en tu empresa.

 

Aunque he estudiado contabilidad, no es mi especialidad. Este post solo dará una pincelada y conceptos básicos.

Si después de leerlo quieres información más detallada te recomiendo acudir a tu gestor o a un profesional contable. Si no conoces a ninguno, escríbeme y te podré orientar.

 

Y si eres experto, crees que algo no es exacto, o quieres aportar tu opinión, por favor, hazlo en comentarios o escríbeme a mcsaez@impulsatufarmacia.com Te estaré muy agradecida.

Y si eres titular, comenta también.
¿Has hecho algún balance de tu situación financiera?
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